Page 4 - การตรวจสอบภายใน

ข้อควรรู้ (เตรียมการปฏิบัติงานตรวจสอบ)

การจัดท าบันทึกแผนงานตรวจสอบ (Planning memorandum)

ผู้ตรวจสอบภายในควรรวบรวมข้อมูลเพื่อใช้ในการจัดท าบันทึกแผนงานตรวจสอบ ซึ่ง

ต้องผ่านการอนุมัติโดยหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน นอกจากนี้ หน่วยตรวจสอบภายในควรท าการ

ยืนยันกับหน่วยรับตรวจถึงความพร้อมในการเข้าตรวจสอบตามตารางเวลาที่ก าหนดไว้

รายละเอียดที่ควรมีอยู่ในบันทึกแผนงานตรวจสอบ มีดังนี้

1. เรื่องที่จะตรวจสอบ

2. วัตถุประสงค์การตรวจสอบ

3. ภาพรวมกระบวนการที่จะตรวจสอบ

4. ตารางเวลาการด าเนินงาน รวมถึงการประชุมเปิดตรวจ ปิดตรวจ และ

ก าหนดการส่งรายงาน

5. รายชื่อผู้ติดต่อของหน่วยรับตรวจ

6. รายชื่อและบทบาทของทีมงานหน่วยตรวจสอบภายใน

7. ประมาณการระยะเวลาการตรวจสอบและงบประมาณ

8. สถานที่ปฏิบัติงานตรวจสอบ
SP : ส านักตรวจสอบภายใน องค์การอุตสาหกรรมป่าไม้

4