Page 19 - การบริหารงบประมาณ

5) การปฏิบัติงานและการรายงาน (ต่อ)

การรายงานและการปิดการตรวจสอบ

 5.7 หน่วยตรวจสอบภายในควรเสนอรายงานผลการตรวจสอบที่ชัดเจน และตรงไปตรงมา

ภายในเวลาที่เหมาะสมต่อผู้บริหารหน่วยรับตรวจที่เกี่ยวข้อง และผู้บริหารระดับสูง เพื่อให้มีการ

หารือและน่าไปสู่การปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงาน

 5.8 หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในต้องเสนอรายงานสรุปประเด็นส าคัญที่พบและ

ข้อเสนอแนะเป็นลายลักษณ์อักษรต่อคณะกรรมการตรวจสอบและผู้บริหารสูงสุด

อย่างน้อยไตรมาสละ 1 ครั้ง ทั้งนี้ ความถี่ในการรายงานขึ้นอยู่กับความต้องการของ

คณะกรรมการตรวจสอบและผู้บริหารสูงสุด

 5.9 หัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายในต้องจัดท่ารายงานประจ่าปีเพื่อสรุปผลการด่าเนินงานตาม

แผนงานที่ก่าหนด ความเสี่ยงที่ส่าคัญ การควบคุมภายใน การก่ากับดูแล และเรื่องอื่นๆ ที่ควร

น่าเสนอต่อคณะกรรมการตรวจสอบและผู้บริหารสูงสุด

 5.10 รายงานผลการตรวจสอบไม่ควรน่าเสนอต่อบุคคลภายนอกโดยไม่ได้รับอนุญาตหรือความ

ยินยอมจากผู้บริหารที่เกี่ยวข้อง

SP : ส านักตรวจสอบภายใน องค์การอุตสาหกรรมป่าไม้

19